O uso da informação contábil no processo de concessão de crédito bancário

Abstract

O crédito é uma importante ferramenta de fomento a economia, representando uma fatia de 54,1% do PIB do Brasil em abril de 2013. As empresas se utilizam do crédito para se operacionalizar, alavancar suas atividades e reduzir os riscos de insolvência. Os bancos, por sua vez, fornecem crédito a pessoas físicas e jurídicas e através do spread dessas operações conseguem obter parte de seu lucro. Por detrás dessas transações existe um criterioso processo de análise de riscos do tomador e da operação com o intuito de, caso a operação seja autorizada, mitigar ao máximo os riscos de não pagamento por parte do tomador. Este trabalho objetivou identificar como a informação contábil é utilizada nesta análise e qual a importância que ela assume na decisão final de concessão ou não do crédito. Para isto foi estudado o manual de instruções gerais, aplicado a concessão de crédito, de um banco cooperativo nacional, além de entrevista com o analista de crédito e de observações de sua rotina de trabalho. Através deste estudo, o resultado mostrou que a informação contábil é utilizada em todas as fases do processo de análise, apesar de, por vezes, ser de qualidade questionável, não aderente às normas de contabilidade ou conter dados de difícil interpretação.