| Título: | Determinantes da ocorrência de fraudes em instituições financeiras no Brasil |
| Autor(es): | Martins, Gabriele Almeida |
| Orientador(es): | Dantas, José Alves |
| Assunto: | Instituições financeiras
Bancos
Fraude |
| Data de apresentação: | 19-Jan-2023 |
| Data de publicação: | 13-Nov-2023 |
| Referência: | MARTINS, Gabriele Almeida. Determinantes da ocorrência de fraudes em instituições financeiras no Brasil. 2022. 41 f. Trabalho de Conclusão de Curso (Bacharelado em Ciências Contábeis) — Universidade de Brasília, Brasília, 2022. |
| Resumo: | Este estudo teve como objetivo identificar os determinantes de ocorrência de fraudes em
instituições financeiras no Brasil. Os testes empíricos tiveram por base informações sobre
decretações de regimes especiais, dados sobre suporte financeiro por parte do Fundo Garantidor
de Crédito [FGC], decisões sobre processos administrativos sancionadores por parte do
Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional [CRSFN] e informações contábeis de
171 instituições financeiras brasileiras, referentes ao período de 2016 a 2021. Foi construída
variável representativa de fraude, por meio de proxy contínua, combinando informações sobre
os regimes especiais, os aportes de recursos por parte do FGC e as decisões do CRSFN. Os
resultados dos testes realizados por meio de estimação de regressão revelaram que a proxy de
ocorrência de fraudes é: (i) positivamente associada com o fato do banco ter capital de controle
de origem nacional e ser listado em bolsa de valores; (ii) negativamente associada com o fato
de o banco ser de natureza estatal e com o nível de capital da instituição. Para as variáveis
representativas do índice de liquidez, nível de capital e tamanho da instituição não foram
encontradas relações estatisticamente relevantes. Os resultados do estudo contribuem para o
avanço da literatura a respeito do tema, além de construir uma proxy mais ampla de ocorrência
de fraudes. |
| Abstract: | This study aimed to identify the determinants of the occurrence of fraud in financial institutions in
Brazil. Empirical tests were based on information on decrees of special regimes, data on financial
support by the Fundo Garantidor de Crédito [FGC], decisions on sanctioning administrative
processes by the Appeals Council of the National Financial System [CRSFN] and accounting
information from 171 Brazilian financial institutions, referring to the period from 2016 to 2021. A
variable representative of fraud was constructed, through a continuous proxy, combining information
on special regimes, the contribution of resources by the FGC and the decisions of the CRSFN. The
results of the tests carried out using regression estimation revealed that the fraud occurrence proxy
is: (i) positively associated with the fact that the bank has control capital of national origin and is
listed on a stock exchange; (ii) negatively associated with the fact that the bank is state-owned and
with the institution's capital level. For the representative variables of the liquidity index, level of
capital and size of the institution, no statistically relevant relationships were found. The results of
the study contribute to the advancement of the literature on the subject, in addition to building a
broader proxy for the occurrence of fraud. |
| Informações adicionais: | Trabalho de Conclusão de Curso (graduação) — Universidade de Brasília, Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Gestão de Políticas Públicas, Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais, 2022. |
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| Aparece na Coleção: | Ciências Contábeis
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