Formulário de referência : uma análise dos aspectos dos controles internos e gestão de risco das instituições financeiras brasileiras do segmento S1

Abstract

As instituições financeiras do segmento S1 detiveram, no ano de 2020, uma participação de 81,80 % no segmento bancário comercial, considerada relevante. Diante disso, a presente pesquisa, tem como objetivo, analisar os aspectos envolvidos na gestão de riscos e controles internos dessas instituições, o que também implica em identificar quais os riscos enfrentados pelas mesmas. Para isso, foram obtidos os formulários de referência de cada instituição em seus respectivos sítios eletrônicos e realizada uma análise de conteúdo das seções 4.1 “Fatores de Risco” e 5 “Política de Gerenciamento de riscos e controles internos”. Sendo assim, como consequência dos resultados obtidos, em relação aos riscos enfrentados, constatou-se a predominância, respectivamente, do risco econômico, legal e financeiro; no tocante aos aspectos da gestão de riscos, constatou-se a relevância dos princípios de “Governança e Cultura” e “Performance” na composição de sua política e estrutura; e, por fim, no que diz respeito aos controles internos, foi constatado que quatro das instituições fazem uso da metodologia e critérios do COSO para a elaboração da estrutura e avaliação de eficácia dos mesmos, já as restantes, utilizam estruturas organizacionais específicas para garantir o funcionamento desses controles e administração dos riscos.