Mensuração do risco operacional nas instituições financeiras através do LDA

Abstract

Devido ao aumento de ocorrências de perdas financeiras e até mesmo falências, resultantes principalmente de fraudes internas e externas, falhas na gestão de processos e causas trabalhistas, uma nova classificação de risco passou a ganhar maior atenção das instituições financeiras e dos órgãos reguladores internacionais – o risco operacional. Para proporcionar maior segurança ao mercado financeiro, o Bank for International Settlements exigiu, através do Acordo de Basileia II, que as instituições financeiras realizassem cálculos de capital regulamentar capazes de cobrir possíveis perdas operacionais. Dessa forma, três abordagens de cálculo regulamentar foram indicadas por esse acordo: Abordagem do Indicador Básico, Abordagem Padronizada e Abordagem de Mensuração Avançada. O presente trabalho deu ênfase à última abordagem, pretendendo compreender o funcionamento do modelo avançado de mensuração interna Loss Distribution Approach, bem como avaliar os impactos que a seleção das distribuições de frequência e severidade utilizadas nesse modelo pode causar no cálculo do capital regulamentar bancário. A partir da análise dos resultados obtidos, verificou-se que a seleção das distribuições de frequência e severidade de perdas impacta de forma significativa o capital regulamentar calculado. Portanto, a recomendação feita através desse estudo é que as instituições financeiras criem diversos cenários de volume de capital regulamentar operacional, a partir das diferentes combinações entre as distribuições de frequência e severidade que melhor representam seus números e volumes de perdas, respectivamente. A partir da análise desses cenários, os gestores de risco poderão ter maior eficiência em sua tomada de decisão, referente ao valor destinado para cobrir perdas operacionais de sua instituição.